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必要最低分配額（RMD）計算ツール

ステップ 1 / 3 口座と年

口座と分配年を選択

米国の非年金型IRAを所有する存命の原所有者のみ対象です。

ご本人が所有する米国IRAの必要最低分配額を見積もります。前年12月31日の残高、分配年、IRSの平均余命係数を選ぶための年齢情報を入力してください。対象は原所有者で、2022年以降の分配年に適用される表を使用します。相続口座、勤務先制度、年金契約のRMDは計算しません。

IRAのRMDを計算する手順

  1. 1

    前年12月31日の残高を入力

    分配年の直前の暦年末におけるIRAの公正市場価値を使用します。

  2. 2

    分配年と年齢を入力

    その分配年の誕生日における年齢と、2022年以降に適用されるIRS表を使用します。

  3. 3

    年下の配偶者に関する例外を確認

    表IIは、配偶者が唯一の受益者で、かつ10歳超年下の場合だけ使用します。それ以外は表IIIです。

  4. 4

    係数と必要額を確認

    選択されたIRS除数と年間RMDを表示します。最終額はIRA管理機関または米国税務の専門家に確認してください。

RMDの計算式

IRAの原所有者に対する基本式は次のとおりです。

必要最低分配額 = 前年12月31日の口座残高 ÷ IRS分配係数

計算当日の残高ではありません。たとえば2026年のRMDは、2025年12月31日時点の公正市場価値から計算します。係数は、分配年の年齢と該当するIRS平均余命表で決まります。

原所有者の大半は**表III（Uniform Lifetime Table／統一生涯表）**を使用します。**表II（Joint and Last Survivor Table／共同・最終生存者表）**を使うのは、所有者の配偶者がIRAの唯一の受益者で、所有者より10歳超年下の場合だけです。IRSの婚姻状況は通常1月1日時点で判定されます。年内に離婚または死亡があった場合は、現在の状況だけで回答せず、個別に確認して専門家へ相談してください。

状況 使用する表 係数の基準
未婚の所有者 表III、統一生涯表 分配年における所有者の年齢
既婚で、配偶者が唯一の受益者ではない 表III、統一生涯表 分配年における所有者の年齢
配偶者が唯一の受益者だが、年齢差が10歳以下 表III、統一生涯表 分配年における所有者の年齢
唯一の受益者である配偶者が10歳超年下 表II、共同・最終生存者表 分配年における夫婦双方の年齢

計算例

統一生涯表の例： 前年12月31日のIRA残高が 615,000米ドル、表IIIの係数が 24.6 の場合：

$615,000 ÷ 24.6 = $25,000

年下の配偶者の例： 表IIの条件を満たし、共同係数が 25.3、残高が 506,000米ドル の場合：

$506,000 ÷ 25.3 = $20,000

これは年間最低額であり、推奨支出額ではありません。通常は多く引き出せますが、ある年の超過分を将来年のRMDに充当することはできません。

対象範囲とよくある間違い

本ツールは、分配を受ける本人が所有する非年金型IRAと、2022年以降の分配年に有効な平均余命表に限定しています。相続IRA、受益者分配、勤務先制度のRMD、年金支払いは対象外です。

  • 前年12月31日の価値が必要なときに現在残高を使わないでください。
  • 既婚というだけで表IIを選ばず、唯一の受益者と年齢差の両条件を確認してください。
  • Roth IRAの原所有者には生前RMDがありません。受益者には別の分配規則があります。
  • 初回RMDは通常、翌年4月1日まで繰り延べられますが、2回目は同年12月31日が期限となり、同じ暦年に課税対象分配が2回発生することがあります。
  • 誕生日により係数が変わるため、正しい分配年で計算してください。

結果は計画用の概算で、税務助言ではありません。管理機関の調整、移管、ロールオーバー、再特性化などが残高に影響する場合があります。分配前に金額と期限を確認してください。

よくある質問

分配年の直前の年の12月31日時点におけるIRAの公正市場価値を使います。2026年のRMDなら、必要な調整を加えた2025年12月31日の残高です。

配偶者が唯一の受益者で、あなたより10歳超年下の場合だけ表IIを使います。それ以外の原所有者は通常、表IIIを使います。

Roth IRAの原所有者には生前の必要最低分配はありません。死亡後は別の規則が適用されるため、相続Roth IRAには本ツールを使用しないでください。

初回分配は通常、分配年の翌年4月1日まで繰り延べられます。次の年間RMDは原則として同年12月31日が期限なので、その年に課税対象分配が2回生じる場合があります。

いいえ。本版は原所有者の非年金型IRA専用です。相続口座や雇用主制度では、表、期限、合算規則が異なることがあります。

はい。残高と生年月日はブラウザ管理の状態に留まり、計算もローカルで行われます。URL、サーバーリクエスト、外部サービスには送信されず、複数ステップ版ではこのタブのセッションストレージだけに保存されます。

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