給与計算ツール
紙面上の総給与は、2週間ごとに銀行口座に振り込まれる実際の額よりも大きく見えることがあります。この給与計算ツールは、連邦所得税の源泉徴収、州税、FICA（社会保障およびメディケア）、401(k)や健康保険といった税前給付、および税引き後の項目を順序立ててすべて計算し、週次・隔週・半月次または月次の給与形態における純給与を示します。
実収給がどのように算出されるか
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1
総給与を入力してください
年間給与または時給 × 期間ごとの労働時間
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2
選択したステートおよび提出状況
州は州所得税の税率を定め、申告状況（独身、既婚、世帯主）に基づいて連邦の源泉徴収率が設定されます。
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3
税前控除を追加します
401(k)口座への拠出金、HSA（個人健康貯蓄口座）、税引前の医療保険料。
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4
連邦税＋州税＋FICA税を適用します
連邦政府はW-4の源泉徴収率表を使用しています。FICAについては一律に7.65％ですが、州によって異なる場合があります。
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5
税後項目を差し引く
ロス401(k)への拠出金、差し押さえ額、慈善目的の控除額。
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6
純額を表示する
各期間に銀行口座に振り込まれる金額です。
FICA（給与税）の税率
| 税 | 税率（2025年） | 勤務時給上限 |
|---|---|---|
| 社会保障（OASDI） | 6.2％ | 176,100ドル |
| メディケア | 1.45% | なし |
| 额外のメディケア給付 | 0.9％ | 単身者：20万ドル以上／既婚者：25万ドル以上 |
| 多数のケースにおけるFICA総額 | 7.65% | - |
雇用主は7.65％を負担するため、連邦政府へのFICAの合計納付額は給与の15.3％となります（社会保障制度の上限より低い水準です）。
2025年連邦所得税の課税区分（単独申告者）
| 括号 | 税率 |
|---|---|
| 最高11,925ドル | 10% |
| $11,925 - $48,475 | 12% |
| $48,475 - $103,350 | 22% |
| $103,350 - $197,300 | 24% |
| $197,300 - $250,525 | 32% |
| $250,525 - $626,350 | 35% |
| $626,350+ | 37% |
括弧内の範囲は限定的であり、各範囲内のドルのみがその税率で課税されます。
国家所得税の変動
- 州所得税が課されない州： アラスカ、フロリダ、ネバダ、ニューハンプシャー（投資所得）、サウスダコタ、テネシー、テキサス、ワシントン、ワイオミング。
- **固定料金州：**コロラド州、イリノイ州、インディアナ州、ケンタッキー州、ミシガン州、ノースカロライナ州、ペンシルベニア州、ユタ州。
- 段階的（階層型）： カリフォルニア州、ニューヨーク州、ニュージャージー州、オレゴン州、ミネソタ州およびその他のほとんどの州。
カリフォルニア州の最高税率は13.3％です。ニューヨーク市では、州税に加えて市税が課されています。
一般的な控除項目
| 項目 | 税前？ | 限度額（2025年） |
|---|---|---|
| 伝統的な401(k) | 是 | 23,500ドル（50歳以上の場合：31,000ドル） |
| Roth 401(k) | 否 | 同じ限度額が共有されます |
| HSA（高控除型） | はい | 単身者：$4,300／家族：$8,550 |
| FSA（医療費） | 是 | 3,300ドル |
| 健康保険 | 通常は「はい」 | プランによって異なります |
| コンミューター向け特典 | はい | 月額325ドル |
高効率税率対限界税率
- 限界税率 — あなたの最後に支払った1ドルあたりに課される税率です。
- 有効税率：総税額 ÷ 総所得。常に限界税率よりも低い。なぜなら、低い課税率の範囲がまず適用されるからである。
年収10万ドルの独立事業者は22％の限界税率層に該当するが、標準控除を適用した後の実質的な連邦税率は約15～17％である。
給与額と実際に支払うべき税額の比較
この計算ツールは控除された金額を示します。実際に支払うべき税額は年末に1040フォームで照合されます。控除額が多すぎた場合は還付され、不足している場合は課税額が表示されます。給与の見込み額の算出にはこのツールをご利用くださいが、年間の総税額については正しい確定申告書を参照してください。
よくある質問
主な項目は以下の通りです：FICA（総額の7.65％）、W-4に基づく連邦税の源泉徴収（過剰に控除される可能性がある）、州所得税、税前の401(k)および医療保険料、そして差し押さえ金などの税後項目です。最近の給与明細書の各項目を一つひとつ確認することで、1ドルがどの場所に使われているかを把握できます。
計画のためには「はい」です。この計算方法は現行のIRSの源泉徴収率表および各州の税率に基づいています。実際の給与明細書の内容は、補足税率で課税されるボーナス、メディケアの追加課税額の四半期ごとの調整額、または雇用主に特化した税前プランの影響により若干異なる場合があります。
退職後の税率が現在よりも低くなると予想する場合は「トライディショナル型」を選択してください（現在の高所得者に多く見られます）。逆にその逆の結果を期待する場合、あるいは税負担の分散を目的とする場合は「ロス型」を選択します（キャリア初期の人々に多く見られます）。多くの人は両方で拠出額を分割して運用しています。
W-4の源泉徴収額は推定値であり、最終的な計算結果ではありません。副業、配偶者の収入、フリーランス活動、投資による利益、またはW-4に過剰な控除を申告している場合などにより、源泉徴収額が不足する可能性があります。調整にはIRS税金源泉徴収推定ツールをご利用ください。